配偶過世，除了繼承還能先主張什麼？

順序搞反，結果就會差很多

先生過世，太太跟兩個孩子一起辦繼承，依應繼分各三分之一。

但在算應繼分之前，有一步常被跳過：先做夫妻財產的清算。

這不是繼承份額，是生存配偶對死亡配偶的一筆獨立金錢請求權。

（用詞上要精確一點：繼承於死亡時即開始，不是「先清算完才開始繼承」。這個請求權會影響遺產的債務與最終可分配的範圍，但要不要主張、金額如何成立、怎麼清償，都還是要處理——不是可以逕行從遺產裡拿走。實際的意思是：在計算可分配遺產與辦理分割之前，應先一併確認生存配偶有沒有這個請求權、金額多少。）

前提：是不是法定財產制

民法第 1005 條：夫妻未以契約訂立夫妻財產制者，除本法另有規定外，以法定財產制，為其夫妻財產制。

大多數夫妻沒有另外約定，所以適用法定財產制。有簽過夫妻財產制契約的，要先看契約怎麼定。

怎麼算

民法第 1030 條之 1 第 1 項：法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。但下列財產不在此限：

分的是「差額」的一半，不是全部財產的一半——這是最常見的誤解。

舉證上，有兩條規定對主張方有利

這一段最少被提，卻最實用。

民法第 1017 條第 1 項：夫或妻之財產分為婚前財產與婚後財產，由夫妻各自所有。不能證明為婚前或婚後財產者，推定為婚後財產；不能證明為夫或妻所有之財產，推定為夫妻共有。

→ 說不清楚是婚前還婚後的，推定為婚後財產——也就是推定進入計算範圍。主張某筆財產不是婚後財產、或主張它屬於第 1030 條之 1 第 1 項但書不列入的項目（因繼承或其他無償取得之財產、慰撫金）的一方，原則上要提出相應的證據。

（同項後段另有一個方向不同的推定：不能證明為夫或妻所有之財產，推定為夫妻共有——這一項未必單純有利於任何一方，要看具體爭執什麼。）

第 2 項：夫或妻婚前財產，於婚姻關係存續中所生之孳息，視為婚後財產。

→ 婚前買的房子，婚後收的租金算婚後財產；婚前的存款，婚後生的利息也是。

第 1030 條之 2 第 1 項：夫或妻之一方以其婚後財產清償其婚前所負債務，或以其婚前財產清償婚姻關係存續中所負債務，除已補償者外，於法定財產制關係消滅時，應分別納入現存之婚後財產或婚姻關係存續中所負債務計算。

→ 除已補償者外，「用婚後的錢還婚前的債」不會就這樣消失，計算時要拉回來。

第 1030 條之 2 第 2 項：夫或妻之一方以其前條第 1 項但書之財產（即因繼承或其他無償取得之財產、慰撫金）清償婚姻關係存續中其所負債務者，適用前項之規定。

→ 用「不列入分配」的那類財產去還婚後的債，同樣要納入計算——不是只有婚前財產才要調整。

估價時點——第 1030 條之 4 第 1 項：夫妻現存之婚後財產，其價值計算以法定財產制關係消滅時為準。（夫妻因判決而離婚者，以起訴時為準。）

如果生前先把財產移轉出去

民法第 1030 條之 3 第 1 項：夫或妻為減少他方對於剩餘財產之分配，而於法定財產制關係消滅前五年內處分其婚後財產者，應將該財產追加計算，視為現存之婚後財產。但為履行道德上義務所為之相當贈與，不在此限。

第 2 項：分配權利人於義務人不足清償其應得之分配額時，得就其不足額，對受領之第三人於其所受利益內請求返還。但受領為有償者，以顯不相當對價取得者為限。

第 2 項的但書要看清楚：對第三人請求時，如果第三人是有償取得的，限於以顯不相當對價取得者——判準是對價是否顯不相當。

第 3 項：前項對第三人之請求權，於知悉其分配權利受侵害時起二年間不行使而消滅。自法定財產制關係消滅時起，逾五年者，亦同。

第 1030 條之 4 第 2 項：依前條應追加計算之婚後財產，其價值計算以處分時為準。

不一定是一半：法院可以調整或免除

民法第 1030 條之 1 第 2 項：夫妻之一方對於婚姻生活無貢獻或協力，或有其他情事，致平均分配有失公平者，法院得調整或免除其分配額。

第 3 項：法院為前項裁判時，應綜合衡酌下列因素：

1. 夫妻婚姻存續期間之家事勞動
2. 子女照顧養育
3. 對家庭付出之整體協力狀況
4. 共同生活及分居時間之久暫
5. 婚後財產取得時間
6. 雙方之經濟能力

最容易漏掉的一條：這個請求權不得繼承

民法第 1030 條之 1 第 4 項：第一項請求權，不得讓與或繼承。但已依契約承諾，或已起訴者，不在此限。

意思是——生存配偶如果在行使之前也過世了，這個請求權原則上不會由他的繼承人承受，除非已依契約承諾或已經起訴。

高齡配偶相繼過世的情形並不少見。這一項讓「等一等再說」變成一件有風險的事。

時效——第 5 項：第 1 項剩餘財產差額之分配請求權，自請求權人知有剩餘財產之差額時起，二年間不行使而消滅。自法定財產制關係消滅時起，逾五年者，亦同。

清算完，才輪到繼承

民法第 1144 條（配偶的應繼分）：

民法第 1223 條（現行有效版本）：繼承人之特留分，依左列各款之規定：

⚠️ 修法已公布，但還沒生效。第 1223 條修正條文經總統於 2026 年 8 月 17 日公布，自公布六個月後施行，即 2027 年 2 月 17 日生效。修正後不再列兄弟姊妹為特留分權利人，款次順序也改為配偶、直系血親卑親屬、父母（各二分之一）、祖父母（三分之一）。在施行日之前發生的繼承，兄弟姊妹仍享有應繼分三分之一的特留分；適用哪一版，通常以繼承開始（被繼承人死亡）的時點為準。

第 1224 條：特留分，由依第 1173 條算定之應繼財產中，除去債務額算定之。

→ 特留分的計算基礎不是「帳面上的遺產」，而是依第 1173 條（歸扣）算定的應繼財產減去債務。

稅務：可以扣除，但有一年的給付期限

這一段幾乎沒人知道，卻可能直接被追稅。

遺產及贈與稅法第 17 條之 1 第 1 項：被繼承人之配偶依民法第 1030 條之 1 規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。

第 2 項：納稅義務人未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起一年內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應於前述期間屆滿之翌日起五年內，就未給付部分追繳應納稅賦。

所以不能只是「報上去扣掉」——要在期限內真的把財產給付給配偶，否則會被追繳。兩個細節要看準：一年是從「核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日」起算（不是從申報日或死亡日），而追繳的範圍是未給付部分的應納稅賦，不當然是全部稅額。家族內部常見「先報扣除、實際上錢還放在一起」的做法，正好踩在這一項上。

其他期限：

• 第 23 條第 1 項：納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內辦理遺產稅申報
• 第 26 條：具正當理由不能如期申報者，應於期限屆滿前以書面申請延長，以三個月為限（因不可抗力或其他特殊事由者，得由稽徵機關視實際情形核定）
• 第 8 條第 1 項：遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。但依第 41 條規定於事前申請核准發給同意移轉證明書，或經稽徵機關核發免稅證明書、不計入遺產總額證明書者，不在此限
• 第 41 條之 1：繼承人為二人以上時，經部分繼承人按其法定應繼分繳納部分稅款等後，為辦理不動產之公同共有繼承登記，得申請核發同意移轉證明書；惟該登記為公同共有之不動產，在全部應納款項未繳清前，不得辦理遺產分割登記或就該不動產權利為處分、變更及設定負擔登記

（第 15 條第 1 項另規定：被繼承人死亡前二年內贈與配偶、依民法第 1138 條及第 1140 條規定之各順序繼承人、以及各順序繼承人之配偶的財產，應於被繼承人死亡時視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額課稅。）

至於配偶扣除額（第 17 條第 1 項第 1 款）與免稅額（第 18 條第 1 項）的金額，依第 12 條之 1，遇消費者物價指數累計上漲達一定程度時會調整，財政部每年十二月底前公告次年適用的各項金額——實際數額以公告為準。

個案差異

夫妻是否適用法定財產制、財產取得的時點與原因、能否舉證為婚前財產、有無五年內的處分行為、婚姻期間的協力狀況、生存配偶的健康與年齡（涉及第 4 項不得繼承的風險）、遺產稅申報的時程——每一項都會改變可以主張的金額與應有的處理順序。這筆清算要在遺產分割之前完成，且有二年、五年的時效與稅務上一年的給付期限，宜在辦理遺產稅申報時一併評估，不要等分割程序都走完才想到。

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本文由禾和國際法律事務所鄭皓軒律師整理，內容依民法、遺產及贈與稅法及實務常見見解撰寫。稅法各項金額依法定程序調整並由主管機關公告，實際適用金額以公告為準。個案情形不同，實際處理方式仍須依具體事實判斷；本文為一般法律資訊，不構成個案法律意見。