家人過世了，遺產該怎麼分、要辦什麼？

三個基礎概念

遺產分配的討論，多數混亂來自於把三個概念混在一起：

沒有遺囑時，依應繼分分配；有遺囑時，依遺囑分配，但受特留分限制。

一、繼承順序（第 1138 條）

遺產繼承人除配偶外，依下列順序定之：

1. 直系血親卑親屬
2. 父母
3. 兄弟姊妹
4. 祖父母

配偶為當然繼承人，與上開各順序之繼承人共同繼承，本身不列入順序。

兩項補充規定：

• 第 1139 條：第一順序之繼承人，以親等近者為先（子女先於孫子女）
• 第 1140 條：第一順序之繼承人有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者，由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分

二、應繼分

同順序繼承人之間——第 1141 條：同一順序之繼承人有數人時，按人數平均繼承（法律另有規定者除外）。

配偶的應繼分——第 1144 條：

配偶取得後的剩餘部分，由同順序繼承人依第 1141 條平均分配。

三、特留分（第 1223 條）

特留分是應繼分的比例，不是遺產的比例。依第 1224 條，由依第 1173 條算定之應繼財產中除去債務額算定；依第 1225 條，應得特留分之人因遺贈致其應得之數不足者，得就不足之數由遺贈財產扣減。

（民法第 1223 條修正條文於 2026 年 8 月 17 日公布、自公布六個月後施行，屆時兄弟姊妹將不再列為特留分權利人。施行日前發生之繼承仍適用修正前規定。）

應留意的法定期間

三者的起算點並不相同：前兩者自「知悉其得繼承之時」起算，遺產稅則自「死亡之日」起算。

遺產稅申報另有兩項特別規定：由稽徵機關申請法院指定遺產管理人者，自法院指定遺產管理人之日起算；被繼承人為經常居住境外之國民或非國民而在境內遺有財產者，向中央政府所在地之主管稽徵機關申報。

債務的處理

依民法第 1148 條第 2 項，繼承人對於被繼承人之債務，以因繼承所得遺產為限，負清償責任。

惟依第 1148 條之 1，繼承人在繼承開始前二年內從被繼承人受有財產之贈與者，該財產視為其所得遺產；已移轉或滅失者，其價額依贈與時之價值計算。

延伸閱讀：繼承到債務怎麼辦？限定責任、遺產清冊與拋棄繼承

個案差異

繼承人的實際範圍（含代位繼承、有無拋棄）、遺產的種類與所在地、有無生前贈與而應予歸扣或視為所得遺產、有無遺囑及其效力，都會影響分配結果與應辦程序。不動產過戶、金融機構的繼承程序各有其文件要求，宜先確認繼承人範圍後再進行。

延伸閱讀：遺囑有效嗎？台灣五種遺囑的形式要件

本文由禾和國際法律事務所鄭皓軒律師整理，內容依民法、遺產及贈與稅法及實務常見見解撰寫。個案情形不同，實際處理方式仍須依具體事實判斷；本文為一般法律資訊，不構成個案法律意見。