保險金、登記在別人名下的房子，算不算遺產？

先確定「有哪些」，再談「怎麼分」

家人剛走，一邊辦後事一邊被問「遺產有哪些」。有人翻出一張壽險保單，有人想到那間「錢是媽媽出的，但登記在哥哥名下」的房子。

遺產範圍算錯，後面的應繼分、特留分試算全部要重來。下面三件事最常搞混。

一、有指定受益人的保險金，條文說「不得作為遺產」

保險法第 112 條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

第 113 條：死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人之遺產。

條文的分野是有沒有指定受益人：

• 有有效指定、且受益人於事故發生時存在：受益人直接取得，其他繼承人不能主張分配
• 未指定受益人：進入遺產，依應繼分分配

但實際的保單常常不是這兩種乾淨的情形。受益人已先於被保險人死亡、受益人欄位寫「法定繼承人」、指定後又變更但未通知保險人、指定是否仍有效有爭議——這些都不能只用「有沒有填名字」一句話帶過，要先核對保單條款與受益人的實際狀態，再判斷適用第 112 條還是第 113 條。

所以第一件該做的事，是向保險公司調閱保單並確認受益人欄位的現況。

「不是遺產」跟「不課遺產稅」是兩件事

遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款規定不計入遺產總額的是：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。

範圍比多數人以為的廣，不只一般壽險。但要分清楚：

兩個層次，常被混為一談。另外，投保的時間、動機與金額顯有異常者（例如重病後短期躉繳高額保單），稽徵機關實務上仍可能另循實質課稅原則認定，不是買了保單就一律不受檢視。

二、登記在誰名下，不等於誰的

長輩出錢買房、登記在子女或親屬名下，是常見的安排。

借名登記在民法上沒有明文規定，實務上多認為其性質類似委任而類推適用委任的相關規定。若能證明借名關係存在，該財產在當事人內部關係上仍屬出借名義者（出資的長輩）所有，長輩過世後應列入其遺產。

但舉證責任在主張借名的一方，而且「誰出錢」本身不等於已經證明借名。出資是很重要的間接證據，但還要能說明雙方有借名登記的合意，以及財產由借名人管理、使用或處分的約定；另外，登記名義對外的物權效力與當事人內部的契約關係是兩個層次，要分開判斷。

只說「這其實是我媽的房子」沒有用。實務上會看的客觀事證包括：

• 出資與繳款紀錄（頭期款從誰的帳戶出、貸款誰在繳）
• 稅費由誰繳納（地價稅、房屋稅）
• 權狀與印鑑由誰保管
• 實際使用收益的情形（誰住、租金誰收）
• 有無書面約定

這類爭議實務上舉證難度高，經常需要另行訴訟釐清。如果登記名義人不承認，遺產範圍就先卡在這裡，這也是為什麼越早整理資料越好。

三、配偶健在時，先清算再分遺產

這一步最常被整個跳過。

被繼承人生前若為法定財產制，其死亡使法定財產制關係消滅，生存配偶因此可能享有剩餘財產差額分配請求權。

民法第 1030 條之 1 第 1 項：法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。但下列財產不在此限：一、因繼承或其他無償取得之財產。二、慰撫金。

但書的兩類要記住——繼承來的、受贈來的財產，以及慰撫金，不列入計算。

這筆差額不是遺產，是清算。要先算完、扣掉，剩下的才是進入應繼分與特留分計算的遺產總額。順序顛倒，每個人的份額都會錯。

三個容易漏掉的限制

第 2 項：夫妻之一方對於婚姻生活無貢獻或協力，或有其他情事，致平均分配有失公平者，法院得調整或免除其分配額。

第 3 項：法院為前項裁判時，應綜合衡酌婚姻存續期間之家事勞動、子女照顧養育、對家庭付出之整體協力狀況、共同生活及分居時間之久暫、婚後財產取得時間、雙方之經濟能力等因素。

第 4 項：第 1 項請求權，不得讓與或繼承。但已依契約承諾，或已起訴者，不在此限。→ 生存配偶若在行使前也過世了，這個權利原則上不由其繼承人承受。這在長輩相繼過世的情形很常發生。

但書的門檻要看清楚：例外只有兩種——已依契約承諾（雙方就該請求權成立契約）或已起訴。單純寄過存證信函、口頭主張過、跟家人說過要行使，通常都不符合。想保住這個權利，實際上要走到「成立協議」或「提起訴訟」。

第 5 項：該請求權自請求權人知有剩餘財產之差額時起二年間不行使而消滅；自法定財產制關係消滅時起，逾五年者，亦同。→ 配偶死亡那天就是法定財產制關係消滅之日，五年的上限從那天起跑。

什麼情況可以自己先列

家庭關係單純、彼此沒有爭議、財產型態明確——例如只有存款帳戶與一間權狀清楚、沒有借名疑慮的不動產——先自行整理清單是合理的，後續不論協議或申報都省事。

但只要出現下列任一種，先把範圍確認清楚再談分配：

1. 保單受益人狀態不明——算不算遺產的結果完全相反
2. 有財產登記在他人名下——借名能不能證明，決定它進不進遺產池
3. 配偶健在且為法定財產制——沒先清算，後面全部要重算
4. 被繼承人生前有大額贈與——可能涉及歸扣或追加計算的問題

個案差異

保單受益人如何指定、投保的時間與金額、借名關係的證據強度、婚後財產與繼承取得財產如何區分、法定財產制關係消滅的時點——每一項都會改變遺產範圍，連帶改變每個人最後拿到多少。財產型態複雜或繼承人之間已有爭執者，宜先把範圍確認清楚，再進入分割協議。

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本文由禾和國際法律事務所鄭皓軒律師整理，內容依民法、保險法、遺產及贈與稅法及實務常見見解撰寫。個案情形不同，實際處理方式仍須依具體事實判斷；本文為一般法律資訊，不構成個案法律意見。